FP1級過去問題 2020年1月学科試験 問26(改題)

問26

Aさんは、2023年中に、勤務先から退職金を受け取り、確定拠出年金から老齢給付金を一時金で受け取った。下記の〈条件〉に基づき、2024年分の退職所得の金額として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとし、記載のない事項については考慮しないものとする。

〈条件〉
  1. 退職金に関する事項
    退職手当等の収入金額：1,800万円
    勤続期間：1994年8月1日～2023年3月31日（28年8カ月）
  2. 確定拠出年金の老齢給付金に関する事項
    老齢給付金の金額：300万円
    個人型年金加入者期間：2009年4月～2023年10月（14年7カ月）
  1. 35万円
  2. 185万円
  3. 300万円
  4. 335万円
1234
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正解　3

問題難易度
肢13.9%
肢219.8%
肢358.7%
肢417.6%

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：3.各種所得の内容

解説

同じ年に退職金と確定拠出年金の老齢給付金（一時金）を受け取った場合、確定拠出年金の加入者期間のうち、勤続していない期間については「みなし勤続年数」として退職所得を計算する際の勤続年数に算入します。

Aさんは2023年3月31日に退職していますが、その後、2023年10月まで確定拠出年金に加入しているので、勤続年数は28年8カ月に7月分を足した29年5カ月になります。退職所得控除額の計算では1年に満たない月を切り上げて1年とするので、30年で計算します。

【退職所得控除額】
　800万円＋70万円×(30年－20年)
＝800万円＋700万円＝1,500万円

【退職所得の金額】
　(1,800万円＋300万円－1,500万円)×1／2
＝600万円×1／2＝300万円

したがって[3]が正解です。
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