FP1級 2020年9月 応用編 問62

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問62

Aさんが、下記の〈条件〉で事業用資産である土地を譲渡し、甲土地を取得して、「特定の事業用資産の買換えの場合の譲渡所得の課税の特例」の適用を受けた場合、次の①~③に答えなさい。〔計算過程〕を示し、〈答〉は100円未満を切り捨てて円単位とすること。
なお、譲渡所得の金額の計算上、取得費については概算取得費を用いることとし、課税の繰延割合は80%であるものとする。また、本問の譲渡所得以外の所得や所得控除等は考慮しないものとする。

  1. 課税長期譲渡所得金額はいくらか。
  2. 課税長期譲渡所得金額に係る所得税および復興特別所得税の合計額はいくらか。
  3. 課税長期譲渡所得金額に係る住民税額はいくらか。
譲渡資産の譲渡価額
8,000万円
譲渡資産の取得費
不明
譲渡費用
300万円(仲介手数料等)
買換資産の取得価額
7,000万円

正解 

① 21,900,000(円)
80,000,000円-70,000,000円×80%=24,000,000円
(80,000,000円×5%+3,000,000円)×24,000,000円80,000,000円=2,100,000円
24,000,000円-2,100,000円=21,900,000円
② 3,353,900(円)
21,900,000円×15%=3,285,000円
3,285,000円×2.1%=68,985円
3,285,000円+68,985円=3,353,900円(100円未満切捨て)
③ 1,095,000(円)
21,900,000円×5%=1,095,000円

分野

科目:E.不動産
細目:5.不動産の譲渡の係る税金

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