FP1級 2021年9月 応用編 問58
問58
前問《問57》を踏まえ、X社が当期の確定申告により納付すべき法人税額を求めなさい。〔計算過程〕を示し、〈答〉は100円未満を切り捨てて円単位とすること。
円 |
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正解
2,032,900(円) 8,000,000円×15%+(12,800,000円-8,000,000円)×23.2%=2,313,600円
2,313,600円-250,000円-30,630円=2,032,900円(100円未満切捨て) |
分野
科目:D.タックスプランニング細目:10.法人税
解説
X社の資本金は30,000千円=3,000万円のため、<資料>のその他の法人に該当します。中小法人の場合、所得金額800万円以下の部分は税率15%、それ以外の部分は税率23.2%を乗じます。問57⑦より所得金額は12,800,000円なので、法人税の算出税額は、- ①800万円以下の部分
- 8,000,000円×15%=1,200,000円
- ②800万円超の部分
- (12,800,000円-8,000,000円)×23.2%=1,136,000円
- 合計(①+②)
- 1,200,000円+1,136,000円=2,313,600円
また問57⑥より、法人税額から控除される所得税額30,630円があるため、それぞれを法人税額から控除して納付すべき法人税額を求めます。
2,313,600円-250,000円-30,630円=2,032,970円
(100円未満切り捨て)2,032,900円
よって、正解は2,032,900(円)です。
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